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关于印发《屏都街道村经济合作社财务管理实施办法》的通知
屏街[2012]47号
索引号:002658404-04-2012-1001  生成时间:   发布机构:屏都街道  

屏街〔201247

 

 

关于印发《屏都街道村经济合作社财务管理

实施办法》的通知

 

各村党支部、村委会,村经济合作社、社监会:

根据《庆元县村经济合作社财务管理试行办法》(庆政办发[2012]14号),结合我街道实际,特制订《屏都街道村经济合作社财务管理实施办法》,经街道党工委、办事处班子会议通过,现印发给你们,请遵照执行。

 

一二年九月十二日

 

 

主题词:农村 财务管理 办法 通知

抄送:县府办、县纪委办、县农业局。

屏都街道党政办                         2012912

屏都街道村经济合作社财务管理实施办法

第一章 总 则

第一条 为了规范村经济合作社的财务管理,促进集体资产的保值和增值,实行财务公开和民主管理,根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织财务制度》、《浙江省村级组织工作规则》等有关法律法规的规定,结合我街道农村实际制订本办法。

第二条 本办法适用于本街道内的行政村设置的村经济合作社及财务独立核算的村民小组和村集体所属企事业单位。

第三条 全街道推行“四不变”、“六统一”的“村级财务双代理制”,即村级集体资金所有权不变、使用权不变、开支审批权不变、财务监督权不变;统一财务管理制度、统一审核凭证、统一代理记账、统一货币管理、统一财务公开、统一建立档案。

第四条 农村集体“三资”管理工作领导小组,负责全街道的农村财务规范化管理工作;农经站负责全街道农村财务指导、监督、清理和审计工作。“三资办”负责全街道村经济合作社的财务代理服务工作;农村集体“三资”管理服务中心应配备持有会计从业资格的专职代理会计、代理出纳,负责全街道村经济合作社的财务核算、财务公开等“三资”管理工作。

第二章 财务管理机构及其职责

第五条 实行农村集体“三资”财务“双代理”后,村集体只设报账员一名。报帐员负责本村集体小额票据收支和零星结算业务,并负责报账工作,定期向农村集体“三资”管理服务中心结报,同时兼任村集体统计、合同、档案管理等工作。村主要干部及直系亲属不得担任本村经济合作社的报账员。

村报账员实行聘任制。村党支部提出初步人选,经村党支部、村经济合作社和村民委员会(以下简称村“三委”)集体研究,经村社员(村民)代表会议决议通过,并通过街道农经站审查及农业局业务培训、考核合格后,报街道党工委、办事处批准,由村经济合作社聘任。村报账员要保持相对稳定,不得随意调换。因特殊原因确需变动的,须严格依照规定程序择优录用。

第六条 报账员职责:

(一)严格执行财务制度,参与财务预决算工作:

(二)按财务制度规定审核收、付款原始凭证的真实性、有效性和完备性;

(三)按时记账、报账,定期盘点现金和财产物资,做到账款相符;

(四)按规定时间向村民公布财务收支情况;

(五)建立往来款项、财产物资、承包合同登记薄,做好往来款项结算、财产物资、承包款催收、结算工作,每季(或每月)与农村集体“三资”管理服务中心核对一次;

(六)管好备用金,超限额的资金和收入款项按时缴存银行专户;

(七)协助做好承包合同的签订、续订、建档及管理工作;

(八)负责村误工登记和按月结账工作;

(九)负责村经济合作社档案建档、管理工作。

第七条 村经济合作社监督委员会(简称“社监会”)和村务监督委员会(以下简称“村监会”)负责对“三资”管理使用的日常监督。

第八条 社监会和村监会职责:

(一)监督本村财务收支、财务公开、项目工程建设等执行情况;

(二)监督、审核本村的财务计划和各项财务管理制度的执行情况;

(三)审核原始凭证的真实性和合法性;

(四)接受本村村民委托查阅、审核财务账目;

(五)对检查、监督中发现的问题提出处理意见;

(六)保守村经济合作社的财务、商业秘密。

第九条 农村集体“三资”管理服务中心职责:

(一)代理村经济合作社的会计核算,做到账账、账表、账实、账款、账证“五相符”;

(二)审核原始凭证的有效性与完备性;

(三)统一管理《丽水市农村集体经济组织统一收据》或《浙江省农村集体经济组织统一收据》;

(四)代管各村经济合作社的货币资金,反映和监督货币资金的使用和保管。不得平调、挪用、借支,不得为任何单位代扣费用和代缴款项;

(五)及时做好会计资料的建档、保管工作;

(六)按月(季)编制村财务公开资料,督促各村及时做好财务公开工作;

(七)负责村报账员业务工作指导。

第十条 农经站职责:

(一)组织实施财务、会计制度及本办法;

(二)指导、规范村经济合作社会计核算;

(三)检查监督集体资金的使用;

(四)负责农村集体“三资”管理服务中心的业务指导、监督;

(五)指导村经济合作社民主理财,开展农村内部审计;

(六)协助有关部门查处贪污、挪用等违法违纪行为。

第十一条 农村集体“三资”管理工作领导小组职责:

(一)审核和监督村级财务收支;

(二)督促农村集体“三资”管理服务中心和村建立执行财务管理的有关规章制度;

(三)负责不规范票据的认定。

第三章 收支管理

    第十二条 村经济合作社要建立预决算制度,年初编制预算,在编制预算时要贯彻统筹兼顾、量入为出、留有余地的原则。财务预决算方案由村“三委”集体讨论提出,经社员(村民)代表大会表决通过,报街道农经站、农村集体“三资”管理服务中心备案,并在公开栏中公布。

第十三条 任何单位和个人不得无偿占用或借用集体资金。因公务借款,5000以下的由村党支部书记、村委会主任和村经济合作社社长联签审批后,报账员方可付款;5000元以上报街道“三资办”审核后,报账员持村“三委”联签、监委审核后的借条到街道“三资”管理服务中心支款。在公务结束后7天内结算清楚,超期则按银行当期贷款利率收取资金占用费。

第十四条 村干部因公务外出差旅费及住勤补贴的报销标准参照《浙江省行政机关工作人员差旅费开支规定的通知》(浙财政字〔200757号)和《庆元县行政事业机关工作人员差旅费开支规定的通知》(庆财行〔2010125号)规定执行。车费、住宿费等必须凭票填写差旅费报销单报销,差旅费报销原则上只报车费不报出租车费,特殊情况报销出租车费的,须经村“三委”提出方案,社员(村民)代表会议决定,报街道“三资”办备案。

第十五条 推行村党支部书记、村委会主任和村经济合作社社长限额联审联签经常性支出制度。1000元以下(含1000元)的支出经党支部书记、村委会主任、村经济合作社社长共同研究签批;1000元以上10000元以下的须经党支部、村委会、经济合作社集体研究同意后由“三委”负责人共同签字,签明“经集体研究同意”字样,并作好会议记录备查;10000元以上经社员(村民)代表会议表决通过,党支部书记、村委会主任和村经济合作社社长在凭证上签上“经社员(村民)代表会议同意”字样,并附书面决议。

第十六条 村集体经济组织原则上实行行政性零招待制度。确因生产发展需要招待的,根据各村集体经济收入情况,应严格控制招待标准和规模。

各村根据上年度集体经济收入情况和当年经济建设实际,确定全年招待限额标准,并由村提交社员(村民)代表会议讨论通过。超过限额的须召开社员(村民)代表大会,形成书面决议书。

 村级招待费实行专项核算、逐笔公开,支出票据要注明来客单位、人数、招待事由。报销时应附费用清单。  

第十七条 村干部的报酬,实行定额补贴或误工补贴。具体标准根据各村情况,由街道提出建议,经本村社员(村民)代表会议讨论通过后确定。每位村干部全年报酬总数不得超过本村上一年度农民人均收入。

第十八条 各级政府、单位对村集体的捐赠款及奖金和有关部门返还的手续费、业务费等款项一律全额入账。确因工作需要设立奖金及手续费等项目,由村“三委”集体提出方案,经社员(村民)代表会议表决通过后方可实施。

第十九条 村集体财务“双代理”业务处理程序:

(一)村级报账员对本村所发生票据的真实性、合规性进行初审,并按要求填制经费支出报销单;支出票据必须有详细的经济业务内容、收款单位名称及盖章、具体经办人、证明人、审批人、监督人签名、社监会和村监会盖章,不得坐收坐支。

   (二)代理会计对原始凭证及附件的规范性、联签审批和限额审核手续的完整性进行审核,填写货币资金结报单,并在票据上加盖“代理会计已审核”印章;

   (三)代理出纳凭货币资金结报单填制支票,加盖印鉴后由村报账员办理。

代理出纳应及时登记各村的银行日记账,月末或(季末)要与银行对账单、代理会计账户余额进行核对。代理会计应将各村所发生的账务于次月10日前处理完毕。

第四章 货币资金管理

第二十条 村集体资金统一委托街道农村集体“三资”管理服务中心管理。上级主管部门和有关单位拨付的各种专项补助款、土地征用费、拍卖款、承包款等收入款项应开具《丽水市农村集体经济组织统一收据》或《浙江省农村集体经济组织统一收据》,通过农村集体“三资”管理服务中心结算办理。

农村集体经济组织统一收据由代理会计保管,代理出纳向街道代理会计领用。代理出纳领用《丽水市农村集体经济组织统一收据》或《浙江省农村集体经济组织统一收据》时,票据存根经代理会计审核无误后方可以旧换新,每次按村限领一本。农村集体“三资”管理服务中心应建立《丽水市农村集体经济组织统一收据》或《浙江省农村集体经济组织统一收据》的领用、交回、验收的登记制度。

    第二十一条 实行备用金限额制度。

根据我街道实际情况,各村的备用金为5000元。

村经济合作社现金收入应及时缴存当地农村集体“三资”管理服务中心指定的银行账户。

各村的备用金在每次报账后由农村集体“三资”管理服务中心按核定限额拨足。

    第二十二条 村经济合作社资金实行银行支票账户管理,每村在屏都信用社开设一个银行结算账户。收入支出统一实行银行支票结算。银行账户支取预留印鉴是街道农村集体“三资”管理服务中心专用章、村经济合作社财务专用章、代理出纳印章。

   印鉴保管方式:

   (一)村经济合作社财务专用章由各村报账员保管;

(二)农村集体“三资”管理服务中心专用章由街道代理会计保管;

(三)代理出纳印章由代理出纳本人保管。

村经济合作社资金严禁公款私存、建账外账、设小金库。村干部不得用集体资金购买商业性保险,不得擅自出借,不得为个人、单位提供贷款和其他担保

    第二十三条 农村集体“三资”管理服务中心应分村开设银行账户,分村账户管理。集体资金存入指定的银行账户,实行支票户管理,凭印鉴支取。银行现金支票或转账支票由街道代理出纳分村保管出具,支票启用和购换在代理会计监督下由村报账员在封面上加盖村经济合作社财务专用章。代理出纳所经办的每笔收支往来必须通过银行账户结算,不设备用金,有现金收入的应于当日存入银行。

    第二十四条 各村经济合作社要加强结算资金的管理。农村集体“三资”管理服务中心与村每月(季)核对一次现金账及应收、应付款项,各种拖欠款要采取切实可行的措施催收,确属一时无法收回的应订立借款合同,约定回收期限,并按国家同期贷款利率计息。街道农经员每月(季)不定期对村级库存现金、财产物资和应收、应付款项进行盘点和核查。

    第二十五条 村报账员每月(季)将已审核的收支原始凭证送交农村集体“三资”管理服务中心审核结算后,领取备用金。需超出备用金规定限额的,由村报账员填写现金领用监审单,经村党支部书记、村委会主任和村经济合作社社长联签、村监委审核,报街道三资办审批后方可提取。其中涉及土地征用相关补偿费用等款的发放须分户造册并由户主签字确认,经住村干部签字后方可入账。发放到户资金应通过金融机构转账发放,不得由他人代签代领。

    第二十六条 有资金支付条件的村,凡支出发生后3个月内不结报的票据,无特殊原因的一律不得再审批报销。没有资金支付条件的村对已经发生的支出票据经审核符合报销规定的,暂作内部往来或应付账款账务处理。

第二十七条 村报账员要每月(季)向农村集体“三资”管理服务中心结报一次,按规定逾期3个月不结报的,应追究报账员责任。农村集体“三资”管理服务中心必须每月记账一次,逾期2个月不记账的,农村集体“三资”管理服务中心会计应向街道政府及县农业局作出书面说明;每季末20日前应编制会计科目余额表和收支明细账,分别报送县农业局、街道农经站和村经济合作社备案。

第五章 财产物资管理

第二十八条 村集体的房屋、建筑物、机器、工具和农业基本建设设施等劳动资料,凡使用年限在一年以上,单位价值在500元以上的列为固定资产。主要生产工具和设备,单位价值虽低于规定标准,但使用年限在一年以上的,也应列为固定资产。

第二十九条 村经济合作社应加强对财产、物资的管理,建立财产、物资明细账,由村报账员负责保管,每年年终盘点一次;建立财产物资入库、保管、领用制度。

    第三十条 村集体资产发包、出租实行公开招投标,签订书面合同(不少于一式四份,即双方各执一份、报街道办事处一份,报街道农经站备案一份),合同资料由农村集体“三资”管理服务中心和村两级存档管理。发包前,应将承包方案,通过公开栏、广播等形式向村民(社会)公布;变卖、报废资产物资的,须经村“三委”集体研究决定,报废资产1万元以上提交社员(村民)代表会议通过,实行公开拍卖,并报街道农经站备案。

第三十一条 资产发包合同款必须及时结算兑现,一般采用“先交款,后使用”的办法。年终要做好结算兑现工作,以提高承包合同兑现率,对到期合同要及时做好续包工作,以确保财物保值、增值。遇特殊原因需变更合同的,经村“三委”集体讨论,提交社员(代表)会议表决通过后方可变更;否则,按“谁审批谁赔偿”的原则追究责任。

第三十二条 村经济合作社的财产购置、大额物资采购(包括办公用品)等,经村“三委”集体研究后,按照有关规定实行招投标采购。

第六章 工程项目与投资管理

第三十三条 村集体工程建设项目应坚持公开、公平、公正的原则,按照有关规定实行招投标。符合“村级项目共建制”的项目,必须经村“三委”讨论,提交社员(村民)代表会议表决通过,经上级有关领导小组审核、确认后,报街道农经站备案。工程实施中应按有关规定做好工程记录,工程款支付时应附详细清单。

    第三十四条 工程建设项目按规定建立预决算制度,预决算情况要向村民张榜公布;建立验收记录制度,由监理单位(村派出监管人员)记录工程建设情况,由村集体组织相关单位对工程进行验收;建立单项审计制度,原则上投资额在10万元以上的工程建设项目须委托工程审计部门进行审计;建立资料收集归档制度,工程图纸、合同、验收资料、施工记录及审计报告等要整理归档,送农村集体“三资”管理服务中心统一保管。

    第三十五条 按规定程序支付工程建设项目工程款。按合同规定的条款,由监理单位(村派出监管人员)提出支付意见,经社监会和村监会审核通过,报村党支部书记、村委会主任和村经济合作社社长联签后支付。由于客观因素需要增加工程量的,由监理单位(村派出监管人员)提出增加工程款的原因,经村“三委”集体讨论,提交社员(村民)代表会议表决通过,方可由村党支部书记、村委会主任和村经济合作社社长联签后支付,否则,按“谁同意谁负责”的原则追究责任。

第三十六条 村集体对外投资,经村“三委”集体研究,并须经社员(村民)代表会议通过,形成书面合同(协议),以实物资产方式投资的应由评估机构或双方协商确定其价值。严禁任何人擅自决定投资或改变集体决策意见,对在履行中不按规定执行,造成损失的,追究相关人员的责任,并赔偿相应损失。

第七章 债权债务管理

第三十七条 坚持量入为出、合理举债原则,村经济合作社确需借款的,借款额度及利率标准须经社员(村民)代表会议讨论决定,报街道农经站、农村集体“三资”管理服务中心备案。村经济合作社发生应收应付经济业务应实行全额核算,村报账员要建立应收应付明细登记簿。

第三十八条 村干部及有关人员因业务工作需要垫付资金的,应纳入村经济合作社账内部债务管理。其债务发生额原则上不计息,否则须经社员(村民)代表会议讨论决定。

第八章 财务公开与民主管理

    第三十九条 村社监会和村监会检查和监督财务执行及公开情况,每月(季)开展一次民主理财活动,对村每月(季)的财务收支情况进行审核,并向街道农村集体“三资”管理服务中心反馈公布情况和群众意见。

第四十条 村经济合作社的财务收支账目,必须按月(季)公布村级债权债务、各项收支、存款和现金结存、工程项目预决算及招投标、农业项目承包、公益事业资金的筹集和使用情况,年终要全面清理公布。

第四十一条 农村集体“三资”管理服务中心要及时提供明细公开内容,月收支金额在10万元以上的村,必须按月公布,月收支金额在10万元以下的村,可以按月或按季公布。按月公开的,于次月的15日前公布;按季公开的,于下一季度的第一个月15日前公布。财务公开由村报账员负责实施,社监会和村监会配合。

除固定的公布时间外,平时对多数村民或社监会和村监会要求公开的专项财务活动,应当及时单独进行公布;重要的财务活动,应当及时逐项逐笔公开。每期公开时间不少于15天。

村级财务张榜公布后,村主要领导应当通过召开村务恳谈会等形式,听取群众的意见和建议。对群众在财务公开中反映的问题要及时解释、纠正和处理;不得对提出和反映问题的群众进行压制或打击报复。

第四十二条 财务公开的内容包括:① 每月()村集体财务收支情况;② 集体资产经营,如承包、处置等收入;③ 土地征用费分配使用情况;④ 债权债务情况;⑤ 招待费开支;⑥ 村干部误工报酬、通信费补贴支出;⑦ 建设工程项目资金的筹集、投入情况;⑧ 低保对象确定,救灾、救济款物、上级拨款的发放使用情况;⑨ 村民关心的其它重大财务事项。

第九章 会计档案管理

第四十三条 农村集体“三资”管理服务中心建立“村会计资料档案室”,统一保管村经济合作社会计资料档案,集中保管期六年。各村会计档案在农村集体“三资”管理服务中心保管期间,除业务主管部门、审计机构、执纪执法部门履行公务需查阅档案以外,其他单位和个人查阅会计档案的,需经村集体经济组织负责人签字同意,特殊情况的,需经社员(村民)代表会议讨论通过。农村集体“三资”管理服务中心必须建立村会计档案查阅登记制度,设立登记簿,并实行专人负责。保管期满返村保管。

第四十四条 因单位或人员变动,会计档案必须移交,移交时填制移交清册,办理移交手续,由街道“三资办”和农经站负责监督移交。

第四十五条 严格执行档案管理法规,确保档案安全,对发生档案丢失、损坏、失密等情形,应视情节轻重,按有关规定,追究相关责任人的责任。对村级超过保管期限档案的销毁,应先登记造册,经审查核对后,由街道农经站负责监督销毁。

第十章 责任追究

第四十六条 在村经济合作社财务管理活动中,有关责任人不履行或不正确履行职责造成村经济合作社财务混乱、集体资产流失、群体性信访或越级信访的,按《浙江省违反村级财务管理规定行为责任追究办法》和《庆元县违反农村集体资金、资产、资源管理规定责任追究办法》对相关责任人进行责任追究;情节轻微的,进行通报批评;情节严重的视情分别给予党纪、政纪等处理;涉嫌犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第十一章 附 

第四十七条 本办法有关数量的表述中,“以上”包含本数,“以下”不包含本数。

第四十八条 本办法与法律、法规及上级有关政策不符的,以法律、法规及上级有关政策为准。

第四十九条 本办法于201291日起实施。

 


(责任编辑:屏都镇)
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